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超日太阳海外巨额欠款诡局

发布时间:2019-08-15 16:13:40

  1月30日,超日太阳公告称,控股股东倪开禄与女儿倪娜将部分股权以接近净资产价格,转让给青海国资下属的木里煤业,木里煤业持股将不低于35%,成为第一大股东。业内人士评论称,这意味着将超日太阳卷入危局的倪氏家族或全身而退,木里煤业将至少耗资20亿元接手一个烂摊子。

  1月17日晚,超日太阳发布业绩修正公告,将其2012年业绩由当年三季报中预告的盈利1000万元-3000万元,修正为预亏9亿元-11亿元,巨亏的主因即对应收账款、存货等计提资产减值损失约6亿-6.5亿元,提示公司有将被ST的风险。

  超日太阳目前境况危如累卵,重重疑问有待深解。最令人关注的问题是,公司33.42亿元应收账款被谁拖欠,还能收回多少?《证券市场周刊》独家调查发现,超日太阳海外欠款真实性存疑,其客户财务状况令人堪忧,坏账风险或继续扩大。

  海外客户欠款与公司财报不符:

  涉嫌虚构应收款

  由于2012年三季报没有提供应收账款的明细,外界只能从半年报或者年报调查超日太阳海外应收账款。从2012年半年报来看,公司25.86亿元应收账款余额中,通过与境外合作方及其关联公司、境外投资公司、投建电站、计划投建电站进行交易,共计确认应收账款余额20.18亿元,即78%左右的应收账款与海外电站密切相关。

  《证券市场周刊》调取公司海外电站合作伙伴财务资料,结果发现不少离奇的数字差异,且超日太阳可查海外客户财务状况平平。

  首先查到的是超日太阳应收账款第四大客户China Solar GmbH,该公司同时为香港超日科技股份有限公司(下称 超日香港 )计划与之在瑞士合资设立电站项目公司的合作伙伴。超日太阳2012年半年报显示,截至2012年上半年,超日太阳对China Solar GmbH的应收账款余额累计约4.75亿元。

  China Solar GmbH2011年的财报显示,公司应付贸易账款为4646.97万欧元(约折合人民币4.17亿元)、应付附属公司账款为527.09万欧元,且2011年该公司未偿还超日太阳的应收账款余额累计约4.96亿元(包含直接销售和通过进出口公司销售两个途径),4.96亿元应付账款与4.17亿元的应付贸易账款的差额也令人费解。

  还有一个疑点即超日太阳公告信息与China Solar GmbH财报数据明显不符。超日太阳2012年1月公告称, China Solar GmbH成立自2008年以来年营业额均超1.5亿欧元,实现税后盈利超过1000万欧元。 可China Solar GmbH财报显示,2008年至2011年,公司营业收入分别为1.09亿欧元、7105.42万欧元、1.04亿欧元及6722.57万欧元,分别实现净利润230.54万欧元、826.7万欧元、938.83万欧元及143.63万欧元。不仅营业收入没有达到超日太阳公告的数额,利润也相距甚远。

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